Единая упрощенная налоговая декларация 2018-2019

Единая упрощенная налоговая декларация – форма отчетности, предоставляющая предпринимателями и организациям право сдать налоговые отчеты сразу по нескольким категориям в одном документе. Этот вид сдачи налоговой отчетности регулируется п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Все нормативы, касающиеся единой упрощенной декларации, утверждены приказом Минфина № 62н от 10 июля 2007 года.

Кто сдает единую налоговую декларацию

Согласно налоговому законодательству каждый налогоплательщик, независимо от статуса, обязаны подавать отчетность в налоговую инспекцию (подпункт 4, п. 1 ст. 23 НК РФ). Если хозяйственно-экономическая деятельность не велась (не начиналась или приостановлена), это не освобождает налогоплательщика от подачи налоговой отчетности. В таком случае предприниматели сдают так называемые «нулевки», то есть обычные виды отчетов, но с нулевым балансом. Чтобы облегчить процедуру составления отчетности, предусмотрена возможность объединить несколько налогов в единую упрощенную декларацию для ИП и юридических лиц.

В 2018 году единая упрощенная нулевая декларация доступна для ИП, предоставляющих отчеты по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для того, чтобы воспользоваться ею, необходимо соблюдение двух условий:

  1. В период, за который сдается отчетность, не должно быть объекта налогообложения. Это означает, что в это время не происходило сделок по реализации товаров, имущества или услуг, налогоплательщик не получал прибыли и дохода, не производил расходов, связанных с бизнесом.
  2. За отчетный период не наблюдалось движение средств по банковским счетам и кассе. Это означает, что не состояние расчетных счетов организации или ИП не изменялось, а также не происходило пользование кассовыми аппаратами.

Важно! Следует понимать, что единая упрощенная налоговая декларация – это возможность и право. Однако это не вменяется в обязанность, применяется по желанию и собственной инициативе ИП или руководства организации.

Об изменениях 2018-2019 года в законе о применении контрольно-кассовой техники читайте здесь

Для ИП на ОСНО единая упрощенная декларация также доступна, но лишь для замены отчетности НДС. Однако для данного режима есть одно условие – декларация по НДФЛ подается отдельно. При отсутствии деятельно на ОСНО предприниматель может сдать единую упрощенную декларацию по НДС и нулевой 3-НДФЛ. Ведение отчетности, изучение деталей налогообложения занимает много времени. Если вы отдадите часть рутинных задач на аутсорс, вы сможете больше времени уделять своему бизнесу.

Как заполняется единая упрощенная декларация

Бланк единой упрощенной декларации КНД 1151085 утверждена Приказом Минфина № 62н. Формуляр представляет собой два листа с четким разделением на строки и графы, второй лист предназначен исключительно для физических лиц, для предпринимателей он не нужен. Для сдачи нулевых налогов ИП и юрлиц заполняется только первый лист. Основные требования к оформлению:

  • при заполнении от руки данные вписываются большими печатными буквами;
  • допускается распечатка декларации с машинописным текстом;
  • при заполнении на компьютере размер шрифта 16-18;
  • разрешается использовать ручку с черными или синими чернилами (пастой);
  • нельзя вносить исправления с применением корректирующие канцелярские средства (штрих);
  • при ошибке в данных надо просто зачеркнуть, вписать правильные сведения, исправление заверить

Сначала вносятся полные сведения о налогоплательщике, данные пишутся в соответствующие поля. Для ИП достаточно ввести ИНН, полученный при регистрации. Организации вносят еще и коды КПП нужно. В строке «вид документа» при первичной подаче ставится «1». Если отчет корректирующий, пишется цифра «3», в дроби указывается номер корректировки.

Правила заполнения и сроки подачи налоговой декларации для ИП на УСН здесь

Далее необходимо указать название отделения ИФНС (район, город), в сетку напротив поля внести код данного подразделения. В следующую строку вносится полное имя предпринимателя или название организации с указанием формы. В последующей строчке единой упрощенной декларации в сетку надо вписать код объекта административно-территориального деления. В прошлом вводился код классификации ОКАТО, в настоящее время для обозначения используются коды ОКТМО. Ниже в сетку нужно внести код ОКВЭД по основной экономической деятельности, согласно регистрации.

После заполнения основных данных о налогоплательщике и подразделении ИФНС необходимо заполнить таблицу налогов. В каждую графу таблицы вносится наименование налогов, очередность определяется в соответствии с нумерацией глав в Налоговом кодексе. То есть, сначала вводится НДС (глава 21), затем налог на прибыль (глава 25), лишь после них идут ЕСХН (гл. 26.1) и УСН (гл. 26.2). В таблицу вносятся только те виды налогов, по которым вносится отчетность.

В графе «Налоговый период» по налогу НДС указывается количество месяцев отчетного периода (3,6,9) или 0, если декларация подается за весь год. По налогам УСН и ЕСХН квартальные данные не вводятся, ставится «0», так как это годичные налоги. В левой нижней части бланка единой упрощенной декларации вносятся личные данные предпринимателя или уполномоченного представителя организации – контактный телефон, ФИО, подпись. Уполномоченный представитель должен внести в нижнюю строку наименование документа, подтверждающего его право сдавать отчетность. Правую часть заполняет инспектор налоговой, принимающий декларацию.

Образец заполнения для ИП

Образец заполнения для юридического лица

Скачать бланк для заполнения единой упрощенной налоговой декларации 

О порядке формирования финансовой отчетности предприятия читайте здесь

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации

Предоставлять единую упрощенную декларацию следует в то отделение ИФНС, к которому территориально прикреплена организация или ИП. Отчетность формируется по периодам – квартал, полгода, 9 месяцев, год. Независимо от отчетного периода на заполнение и сдачи декларации дается 20 дней от последнего дня его окончания. Например, если отчет сдается за первое полугодие, которое заканчивается 30 июня, последний день сдачи 20 июля.

Если этот день выпадает на выходной, то возможность сдать отчет остается на первый рабочий день после него. В 2019 году 20 января выпадет на воскресенье, поэтому последний срок сдачи единой налоговой декларации за 2018 год продлевается до 21.01. Обычно отчеты подаются при личном посещении налоговой инспекции, тогда работник, принимающий декларацию ставит на документе дату приема отчета. Можно отправить отчет по почте, но при этом следует учитывать время доставки, чтобы не опоздать к последнему отчетному дню. Компании и предприятия, имеющие более 100 наемных работников, могут сдавать отчетность в электронном виде.

За нарушение сроков сдачи единой упрощенной декларации на налогоплательщика может быть наложено взыскание. В соответствии со ст. 119 НК РФ. По закону при нарушении сроков объем штрафа составляет 5% от минимального платежа – 1000 руб., но не выше 30% от суммы налога. Так как это нулевая отчетность взиматься будет наименьший штраф, но по каждому из налогов. Если в декларации указаны НДС и налог на прибыль, в случае просрочки подачи декларации по каждому из них может быть начислен штраф по 1000 руб.

Pin It on Pinterest

Share This