Как и когда платить взносы с выручки более 300 000 руб. за 2018

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя. Часть ИП, чей доход превысил за отчетный период 300 тыс. рублей, обязаны дополнительно внести платеж в ИФНС в размере 1% с суммы превышения. Данные отчисления в бюджет некоторые предприниматели могут впоследствии использовать для уменьшения налогов.




Помимо обязательных страховых взносов за себя, некоторые индивидуальные предприниматели по итогам отчетного 2018 года обязаны перечислить дополнительный платеж по обязательному пенсионному страхованию: 1 процент от суммы выручки, превышающей 300 тыс. рублей.

Таблица 1. Краткая сводка

Страховой взнос

Срок уплаты

Место

Размер платежа

1% от выручки свыше 300 тыс. руб.

До 01 июля 2019 года

Инспекция налоговой службы по месту регистрации

Определяется расчетным способом и зависит от системы налогообложения

Определение дохода для расчета взноса

Для расчета суммы платежа необходимо рассчитать выручку, полученную индивидуальным предпринимателям по итогам 2018 года, и уменьшить ее на фиксированную сумму – 300 000 рублей. Доход определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  • общая система налогообложения: выручка, полученная от предпринимательской деятельности в денежной, натуральной форме или в виде материальной выгоды, и облагаемые НДФЛ в соответствии с законодательством РФ. При расчете итоговой выручки учитываются понесенные издержки.
  • упрощенная система налогообложения: все поступления ИП, принимаемые при расчете налога по УСН и отображаемые в книге доходов и расходов. Для предпринимателей, выбравших систему уплаты налога по доходам, уменьшенным на величину расходов (по ставке 15%), разрешено уменьшать выручку на понесенные издержки и при расчете суммы страхового взноса;
  • ЕСХН – все доходы, учитываемые в рамках осуществления предпринимательской деятельности, связанной с производством с/х продукции, облагаемой налогом по ЕСХН.
  • ЕНВД – учитывается весь вмененный доход, полученный за отчетный год (суммируются данные 2 раздела квартальных деклараций);
  • Патент – рассчитывается потенциально возможный доход.

Следует иметь в виду! При совмещении разных режимов (например, УСН и ЕНВД) расчет общей годовой выручки осуществляется суммированием показателей по каждой системе налогообложения.

Пример расчета суммы платежа

Для того чтобы узнать, сколько платить взносы с выручки более 300 000 рублей, необходимо воспользоваться следующей формулой: (Доход – 300 000) * 1%

Практический пример

ИП Селезнев осуществляет розничную торговлю в магазине по выбранной упрощенной системе налогообложения ЕНВД. За каждый квартал 2018 года вмененный доход составлял 49 705 рублей. Кроме того, Селезнев занимается оптовой продажей товаров, поступления на расчетный счет от покупателей за товары за отчетный период – 738 тыс. рублей.

Расчет дохода ИП:

  1. 49 705 * 4 = 198 820 рублей – годовой вмененный доход.
  2. 198 820 + 738000 = 936 820 рублей – общая выручка предпринимателя за год.
  3. 936 820 – 300 000 = 638 820 руб. – сумма превышения.
  4. 638 820 * 1% = 6368,20 руб. – размер дополнительного платежа, подлежащего уплате в налоговую службу.

Ограничения

НК РФ установлен максимальный размер отчисления по рассчитанному 1% от суммы выручки свыше 300 тыс. рублей на обязательное пенсионное страхование. Данный платеж не должен превышать восьмикратный размер страховых взносов на ОПС, установленный на отчетный период. В 2018 году платеж был определен в размере 26 545 рублей, соответственно, максимальная сумма дополнительного взноса: 26545 * 8 = 212 360 рублей.

Оплата

Индивидуальный предприниматель платит дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей в инспекцию по месту регистрации. Данный платеж можно оплачивать дистанционно через банк-клиент с расчетного счета, или сформировав платежное поручение, обратиться в банковские учреждения для оплаты.

Реквизиты налоговой можно уточнить в самой инспекции или воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте ФНС: реквизиты определяются по адресу проживания юридического лица или по коду налоговой.

Рис. 1. Сервис определения реквизитов

В платежном поручении необходимо указать:

  1. личные данные плательщика;
  2. реквизиты инспекции;
  3. сумму платежа;
  4. период;
  5. кбк (остался неизменным) – 18210202140061110160;
  6. ОКТМО;
  7. назначение платежа.

Примечание! Для правильного зачисления страховых взносов следует указать регистрационный номер плательщика в ПФР.

Рис. 2. Образец

Скачать образец платежного поручения на оплату дополнительных страховых взносов ИП на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за 2018 год. Док.1.

Уменьшение налогообложения

ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность и выбравший специальные режимы налогообложения УСН (доходы) или ЕНВД, имеет право уменьшать свои платежи по налогам на суммы уплаченных страховых взносов. При этом ИП без наемных сотрудников может уменьшать платеж на всю сумму отчислений, а ИП с сотрудниками не более чем на 50%.

Следует иметь в виду! При совмещении разных режимов уплаченные взносы могут уменьшать платеж только по одному из налогов.

При этом уменьшение налогов происходит только в том периоде, в котором страховые взносы были фактически перечислены в ИФНС России. Для уменьшения финансовой нагрузки налогоплательщика можно разбить страховые отчисления поквартально – это позволит уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН или ЕНВД.

Изменения 2019 года

В 2019 году увеличились размеры обязательных страховых начислений, уплачиваемых ИП за себя.

Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Зачисление платежа

Сумма

Пенсионное страхование

29 354 руб.

Медицинское страхование

6 884 руб.

1% на ОПС с выручки более 300 тыс. руб. (уплата по итогам 2019 в 2020 году или в следующем квартале после превышения)

Не более 234 832 руб.

Сроки и кбк по отчислениям не изменились.

Pin It on Pinterest

Share This