Как составить агентский договор между ИП и физлицом

Нетология

Когда применяется

Агентский договор удобен тем, что этот вид сотрудничества строго не ограничивается нормами ГК РФ. Чтобы не вводить в коллектив новых сотрудников, выполнение конкретных задач возлагается на посредника (третье лицо).

Смысл агентского договора в том, что посредник совершает в интересах принципала действия юридического характера, а также иные мероприятия, которые не несут правовые последствия. При этом вместо нескольких отдельных соглашений — поручительства, комиссии и других — заключается один договор агентирования.

Исполнитель не привязан территориально к заказчику и режиму работы. Например, так оформляются отношения с удаленно работающими торговыми представителями. Получается, что агент (исполнитель) выступает связующим звеном между принципалом и той компанией, с которой у заказчика совершаются сделки.

Агентский договор подразумевает многократность действий исполнителя, т.е. отличается длительным характером в отличие от других посреднических договоров. Исполнителю предоставляется более широкий круг действий, совершать которые он может как от своего имени, так и от имени принципала.

Допустим, физлицо берет на себя обязательство сбыта товара индивидуального предпринимателя на возмездных условиях. Для этого агент займется не только заключением сделок, но и проведет анализ рынка, спланирует размещение рекламы, а также использует другие маркетинговые инструменты, направленные на реализацию товара. В такой многокомпонентной деятельности, чтобы не усложнять правовое регулирование отношений несколькими договорами, заключается один агентский договор между ИП и физическим лицом.

Агентский договор с индивидуальным предпринимателем образец 

Гражданско-правовые особенности

Этот тип гражданско-правовых отношений регулируется гл.52 ГК РФ. По договору агентирования одна сторона (агент) принимает на себя обязательство совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия за вознаграждение от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст.1005 ГК РФ).

Согласно приведенной норме, можно условно выделить следующие типы агентских договоров:

  • когда исполнитель действует от собственного имени, но за счет заказчика. Указанные работы или действия финансируются заказчиком, а договора заключает и подписывает исполнитель от своего имени;
  • от имени и за счет принципала. Договора подписываются заказчиком, как и финансирование работ ведется за счет последнего.

Соответственно, в договоре участвуют две стороны — агент (исполнитель) и принципал (заказчик). На принципала возлагается обязанность заплатить исполнителю за проделанную работу, а исполнитель обязан отчитаться перед заказчиком.

УБРиР [CPS] RU

Предметом договора являются действия — юридические или фактические, которые обязан выполнить исполнитель. Иногда одно действие вытекает из другого. Чаще подобные действия носят предпринимательский характер, т.е. направлены на получение прибыли.

Под юридическими действиями агента понимается возможность совершать действия, которые повлекут за собой наступление правовых последствий (заключение договора купли-продажи, оказания услуг и т.д.).

Под фактическими действиями подразумевается любая деятельность агента, которая не влечет наступление правовых последствий (поиск исполнителей, согласование условий договора, но без заключения последнего).

Если в договоре отсутствуют четко согласованные условия, — например, какие виды сделок вправе заключать исполнитель — а предусмотрены лишь общие полномочия исполнителя, то заказчик не вправе ссылаться на то, что агент не может заключать договор, поскольку договором не предусмотрены конкретные полномочия.

Несогласованные моменты договора подлежат регулированию нормами гражданского права. Не всегда заказчику это выгодно, поэтому лучше сразу включить в соглашение четко оговоренные сторонами условия, чтобы уменьшить риск возможной переквалификации договора. Например, договор агентирования по привлечению исполнителей при недостаточной правовой определенности может быть переквалифицирован судом в договор подряда либо возмездного оказания услуг, так как четких критериев для разграничения в судебной практике нет.

Чтобы обезопасить себя от возможной переквалификации договора, важно четко фиксировать действия каждой из сторон (заказчика и исполнителя). Для этого лучше разделить документацию, необходимую для налоговой и бухгалтерской отчетности (акты, счета-фактуры) от документов по фактическому выполнению работ (сроки и качество выполнения, отсутствие или наличие претензий). Помочь в этом могут специалисты-бухгалтеры, как штатные, так и аутсорс-эксперты. Они приведут в порядок отчетность компании и проследят, чтобы в документальном сопровождении агентского договора не возникло путаницы.

Еще одной особенностью этого соглашения является то, что агент обязан отчитываться о проделанной работе перед принципалом. Сроки и периодичность отчетности следует также подробно зафиксировать в договоре.

Обязательные условия договора

Налоговые органы с особым вниманием относятся к агентской модели договора, так как нередки случаи, когда его используют, как инструмент налоговой оптимизации. Поэтому к составлению договора рекомендуется подходить серьезно и юридически грамотно.

Договор заключается в простой письменной форме и не требует подтверждающей процедуры регистрации в конкретном госоргане. Если посредник живет в другом городе можно отсканировать договор и обменяться сканами. Набирает популярность форма договора-оферты, когда, например, ИП размещает у на своем сайте договор-оферту с условиями сотрудничества. После регистрации физлица на сайте ИП ставится отметка о том, что тот принимает условия соглашения и с момента регистрации договор считается заключенным.

Правильно составить агентский договор вам помогут специалисты сервиса «Главбух Ассистент». Они также возьмут на себя все рутинные и бумажные дела компании, помогут решить вопросы с налоговой и проконтролируют кадровый документооборот.

Агентский договор образец 

При заключении соглашения необходимо конкретизировать существенные условия договора. К ним относятся следующие параметры:

  • на какой срок заключается соглашение. Если это не указано в договоре, считается, что он заключен на неопределенный срок;
  • перечисление конкретных обязанностей каждой из сторон;
  • оплата агентского вознаграждения. Рекомендуется установить фиксированный размер и порядок оплаты услуг посредника, иначе оплата рассчитывается по средним ценам, установленным на рынке подобных услуг (ст.424 ГК РФ). Если порядок оплаты не установлен, то заказчик должен в недельный срок после предоставления отчета исполнителем, расплатиться с ним;
  • установление, кто из сторон правомочен заключать соглашения от своего имени — заказчик или агент. Кто заключает сделку, тот и несет ответственность по ней. В соглашении можно дополнительно указать, что часть сделок заключает посредник, часть оформляется от имени заказчика;
  • установление сроков, когда исполнитель должен отчитаться за проделанную работу (ст.1008 ГК РФ). У заказчика есть 30 дней для внесения замечаний или претензий по отчету. Если он пропустит этот срок, отчет считается принятым;
  • субъекты соглашения вправе прописать взаимные ограничения в правах. Например, совершать сделки только в определенном регионе, не работать с другими агентами или принципалами и т.д. Но заказчик не вправе устанавливать ограничения агенту по кругу лиц, тем самым сужая число клиентов последнего. В противном случае этот пункт договора признается ничтожным (ст. 1007 ГК РФ);
  • агент вправе делегировать отдельные действия третьим лицам (субагентам). Для этого заключается субагентский договор. Однако ответственность за субагента несет исполнитель перед заказчиком. В договоре может быть предусмотрено ограничение со стороны принципала на привлечение субагента. Стоит учесть, что субагенты не вправе заключать соглашения от имени принципала, если условие передоверия не внесено в договор;
  • реквизиты сторон, дата заключения и подписи сторон.

Действие соглашения прекращается:

  • в случае смерти агента или признания гражданина частично или полностью недееспособным;
  • в случае, если агент, который находится в статусе ИП, признан банкротом;
  • если срок соглашения не установлен, один из участников вправе отказаться от его исполнения

Какие взносы уплачиваются с агентского вознаграждения

Посреднические услуги агента подразумевают, что тот работает только за вознаграждение и иных доходов не имеет. Поэтому налогом облагается только размер вознаграждения, полагающегося исполнителю.

За физлиц, с которыми заключен договор, принципалы обязаны перечислять установленные налоги и страховые взносы, поскольку являются налоговыми агентами НДФЛ.

Агентский договор ИП с физическим лицом подразумевает, что налоговый агент уплачивает НДФЛ за физлицо, получившее вознаграждение (ст.226 НК РФ). Ставка НДФЛ зависит от того является физлицо резидентом РФ или нет. Для резидентов РФ установлена фиксированная ставка — 13%, для нерезидентов — 30 %.

Если агентом является ИП, который совершает действия от своего имени, в соответствии с Письмом Минфина за №03-11-11/995 от 15.01.2018 — при сделке с третьими лицами у агента, находящегося на УСН, объектом налогообложения считается только агентское вознаграждение, с которого уплачивается 6%. Предприниматели на упрощенке не обязаны платить НДС, поэтому включать налог в счет-фактуру причитающегося вознаграждения не нужно. В противном случае придется уплатить НДС в бюджет и получить вычет не удастся.

Если принципал указал при оплате вознаграждения агента НДС, обязанность на его уплату на агента не распространяется (Письмо ФНС РФ за №СД-2-3/203@ от 08.02.2018).

Полезные документы для скачивания

Агентский договор с ИП образец 

Агентский договор образец 

 Скачать все

Веб-Займ [CPS] RU

Pin It on Pinterest

Share This