Как составить ответ на необоснованное требование об уплате налогов, образец письма

Нетология

Причины необоснованного требования налогов

В ходе плановой камеральной проверки налоговики могут выявить несоответствие с предоставленной отчетностью. Тогда налоговый инспектор направляет в адрес неплательщиков требования об уплате недостающей суммы. Обнаруженные недоимки могут быть как действительными, так и мнимыми. В любом случае оставить без внимания претензию фискального органа нельзя, нужно написать ответ на требование налоговой об уплате налога, даже если задолженности нет.

Причины ошибочных требований:

  • сбои в программе учета налогов ФНС;
  • переход плательщика в другую инспекцию не с начала года — возможно, налог оплачен по реквизитам старой ИФНС, а перед новой возник долг;
  • неточности в платежных документах, например, неверно забитый код бюджетной классификации (КБК);
  • ошибки работников налоговой службы, к примеру, отсутствие отметки о переходе с основной системы налогообложения на упрощенный режим ведет к требованию уплаты налога на прибыль.

Читайте по теме: Как заполнить платежное поручение на сайте ФНС

Порядок действий при получении необоснованного требования об уплате налогов

Что же делать, когда налоговая прислала требование об уплате налога, а налог уже был уплачен? Первым делом проверяют все расчеты, возможно, допущена арифметическая ошибка. Далее проверке подвергают реквизиты платежных документов, нередки огрехи в заполнении кодов БК или ОКТМО.

Если все верно, не лишней будет сверка с налоговой по налогам, сборам, пеням и штрафам. И, наконец, необходимо направить в ИФНС ответ на требование об уплате налога. Вы можете законно сэкономить на налогах до 400 000 рублей. Узнать реальную сумму экономии можно здесь.

УБРиР [CPS] RU

Четыре способа, как подать заявку на сверку:

  1. Направить запрос по почте заказным письмом с описью вложения;
  2. Принести заявление в инспекцию лично (более актуально для ИП);
  3. Поручить подачу заявления лицу, на имя которого оформлена доверенность на представление интересов в налоговой инспекции;
  4. Подать электронную заявку в личном кабинете на сайте ФНС.

В запросе заявитель указывает период и виды налогов, по которым нужно сверить данные. Отказать в сверке налоговики не вправе, их обязанность по предоставлению акта в ответ на письменное желание налогоплательщика зафиксировано в пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ.

Скачать образец заявления о проведении сверки 

Как написать письмо в налоговую в ответ на требование об уплате налога

Налоговая служба по результатам проверок уполномочена рассылать налогоплательщикам требования о возникновении задолженности (п. 1 ст. 45 НК РФ), обязывая тем самым налоговых агентов погасить ее в кратчайшие сроки. Форма требования утверждена Приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. Раскрывая тему, как правильно написать ответ на требование ИФНС об уплате налога, отметим, что этот вопрос не регламентирован законодательными актами, письмо пишут в свободной форме. Но определенные требования к его оформлению и содержанию все-таки существуют.

  1. В шапке письма укажите ту инспекцию, куда направляете ответ, полное наименование, адрес и основные реквизиты организации — ИНН/КПП, ОГРН и др.
  2. Конкретизируйте в названии либо в начале основной части документа, на какое требование даете ответ, указав номер и дату входящего документа.
  3. В тексте уточните, с чем конкретно вы не согласны и почему, например, в связи со своевременной уплатой налога в полном объеме.
  4. В доказательство своих слов к ответу приложите подтверждающие документы: платежные поручения, квитанции, выписки со счетов, акты сверки и т. п.
  5. Письмо заверьте подписью руководителя и печатью при ее наличии.

Будьте внимательны при уплате налога с доходов сотрудников. Не рекомендуем перечислять налог ранее выплаты зарплаты, налоговики могут трактовать это как нарушение закона (п. 6 ст. 226 НК РФ), а именно оплату НДФЛ из собственных средств налогового агента. Тогда налоговая предъявит требование о ликвидации недоимки, а вам придется ломать голову над тем, как написать письмо в налоговую в ответ на требование об уплате налога НДФЛ.

Составленный ответ направляют налоговикам в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге заказным письмом или лично отвозят в инспекцию. Если выбран третий вариант, подготовьте бумагу в двух экземплярах, один для налоговой, второй с отметкой о принятии инспектором забираете себе для хранения.

Скачать образец ответа на требование об уплате налога, если налог оплачен 

Что будет, если оставить требование из налоговой без ответа

Требование налоговиков об уплате налога направляется налогоплательщику, и считается полученным по прошествии 6 календарных дней после отправки, за исключением официальных праздничных дней. В ответ на требование об уплате налога, если налог не оплачен, нужно погасить задолженность в течение 8 дней после получения требования. В некоторых случаях налоговики могут указать другой срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). В противном случае налоговая вправе взыскать долг принудительно и заблокировать расчетный счет организации.

Читайте по теме:

  • Что делать, если ФНС заблокировала счёт
  • Причины и действия по разблокировке

Даже если налог оплачен, игнорирование требования налоговой чревато штрафными санкциями. В первый раз штраф составит 5 000 рублей, при повторных нарушениях в течение года 20 000 рублей.

Читайте по теме:

  • Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов
  • Как узнать задолженность по налогам ИП

Автор Галина Степанова

Веб-Займ [CPS] RU

Pin It on Pinterest

Share This