Как заполнить 6 НДФЛ: пошаговая инструкция с примерами

Налоговые агенты сдают декларацию 6-НДФЛ по сотрудникам один раз в квартал. Форма бланка и последовательность заполнения утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В 2018 года декларацию изменили и дополнили приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ7-11/18@.

Отчет сдается в двух форматах и зависит от количества сотрудников:

  • в электронном формате — при численности 25 и более человек

  • на бумаге — если сотрудников меньше 25 человек

Декларация заполняется суммарно по всем сотрудникам. Подоходные налог каждого человека учитывается в 2-НДФЛ. Сумма подоходного налога вписывается в рублях, а сумма полученного дохода учитывает рубли и копейки.

Когда сдавать декларацию

Крайний срок сдачи — последний день следующего месяца. Если этот день попадает на выходной или праздничный, то переносится на новый рабочий день. Годовая форма предоставляется, как и 2-НДФЛ, до 01 апреля следующего года. Если боитесь опоздать и упустить сроки сдачи, доверьте заполнение и передачу декларации 6 ндфл профессионалам сервиса Главбух Ассистент Они правильно заполнят документ и вовремя сдадут отчетность в фискальные органы, избавив вас от необходимости платить налоги и штрафы.

Сроки сдачи:

Период

Заполнение раздела 1

Последний день сдачи

2018 год

Общий итог за весь год

1 апреля 2019 года

1 квартал 2019 г.

Расчет за 3 месяца

30 апреля 2019 г

2 квартал 2019 г.

Общий итог за 6 месяцев

31 июля 2019 г.

3 квартал 2019 г.

Общий итог за 9 месяцев

31 октября 2019 г.

4 квартал 2019 г.

Общий итог за 12 мес.

1 апреля 2020 г.

Как рассчитать 6-НДФЛ: пример для заполнения

Сложность заполнения декларации состоит в том, что в одном бланке указывается сразу три показателя налога — исчисленный, перечисленный и удержанный. Данные по налогу берутся из разных регистров:  исчисленный налогу — из бухгалтерского учета, цифры по перечисленной и удержанной сумме — из показателей налогового учета.

Рассмотрим заполнение 6-НДФЛ на примере:

У ИП Иванова работают две сотрудницы. Их зарплата составляет 20 000 и 15 000 рублей. Общий ФОТ равен 35.000 рублей. Одна из сотрудниц получает вычет на ребенка.

Образец заполнения 6-НДФЛ для ИП с работниками за 1 квартал 2019 года:

Сотрудники

январь

февраль

март

Чернова

20 000 руб

20 000 руб

20 000 руб

Смирнова

15 000 руб

15 000 руб

15 000 руб

Итого:

35 000 руб.

35 000 руб

35 000 руб

Налоговый вычет за ребенка

1400 руб.

1400 руб

1400 руб

Налогооблагаемая база

33 600 руб.

33 600 руб

33 600 руб

НДФЛ — 13%

4 368 руб.

4 368 руб

4 368 руб

Дата выплаты зарплаты — до 15 числа следующего месяца. НДФЛ перечисляется на следующий день после получения дохода. Значит, датой оплаты налога станет 16 число.

Читать также: Расчет НДФЛ с зарплаты работников в 2018 году

Декларация 6-НДФЛ состоит из 3 разделов и умещается на двух листах.

  1. Титульный лист;

  2. Раздел 1. Заполняется увеличивающимся итогом с начала года;

  3. Раздел 2. Указываются данные за текущий квартал.

Титульный лист: В верхних ячейках указываем ИНН предпринимателя. Если это организация, то вписываем КПП.

Номер корректировки: если отчет сдается в первый раз, то ставится 000. Если подается уточненный вариант, то пишите номер 001,002,003. Он соответствует количеству »уточненок».

Период представления. Это номер квартала, за который предоставляется отчет.

  • Код 21 — первый квартал;

  • Код 31 — 6 месяцев;

  • Код 33 — 9 месяцев;

  • Код 34- годовой отчет;

Налоговый период. Это текущий год, когда сдается отчет. В нашем случае — 2019 год.

Код налоговой службы. В строке вписывается код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет. ООО сдают в ФНС по месту регистрации, а ИП в налоговую по месту жительства или по месту работы.

Наименование налогового агента. Заносится название организации или данные на ИП.

Важно! Незаполненных полей быть не должно — если нет информации, то в пустые поля ставится прочерк.

Вводим код ОКТМО и номер контактного телефона.

Ставим количество листов, на которых заполнен документ. Цифру лучше поставить после заполнения отчета. Если организация большая, то сумма листов может увеличиться.

Данные на представителя. Вносим данные на человека, который подписывает отчет: его фамилию, имя, отчество.

Если расчет подписывает сам налоговый агент, выбираем цифру 1.

Если его представитель, то символ — 2. Вписываем документ, подтверждающий полномочия представителя:  номер и дату доверенности.

Заполняем раздел 1. Обобщенные сведения.

Данные в разделе формируются нарастающим итогом с начала года, включая разные ставки НДФЛ — 13%,15%,30%,35%. Здесь учитываются показатели:

  • количество людей, получивших доход;

  • сумма начисленного, исчисленного и удержанного подоходного налога;

  • суммы вычетов.

Строка 100. Ставка подоходного налога. У ИП Иванова ЗП считается по общей ставке — 13%.

Строка 020. Сведения о сумме начисленного дохода. Указываются все полученные доходы с начала года. В строке 020 не считается сумма материальной помощи до 4000 рублей и единовременное пособие до 50.000 рублей при появлении первого ребенка.

Общая сумма зарплаты за январь, февраль, март равна: 35000*3=105000 рублей

Строка 020 =  105.000-00

Строка 030. Сумма налоговых вычетов, уменьшающих сумму зарплаты. Складываются все полученные вычеты — социальные, стандартные, имущественные..

У ИП Иванова сумма вычетов составила 4200 рубля.

Строка 030 = 4200-00

Читать также: Налоговые вычеты по НДФЛ

Строки 045 и 025 указывается сумма исчисленного налога на дивиденды.

Строка 040. Сумма исчисленного НДФЛ за квартал. Считается как разница между начисленной ЗП и налоговыми вычетами умноженная на ставку НДФЛ:

(строка 020 — строка 030)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 рубля

Строка 060 указываем количество сотрудников, получивших доход. Из таблицы видно, что это два человека.

Строка 070. Сумма удержанного НДФЛ. За 1 квартал 2019 г ИП ИВанов удержал налог за два месяца — январь и февраль.

Строка 070 = 8736-00

Строка 080 Не удержанный налог. Строка заполняется, если работник получил доход в натуральной форме, например, производимой продукцией.

Строка 090 Возвращенный налог. Отражает сумму ошибочно перечисленного налога.

Читать также: Образец заполнения нулевой декларации для ИП в 2018 году

Раздел 2. Дата фактического получения дохода.

В разделе учитываются данные за текущий квартал — суммы полученного дохода и удержанного налога. Учитывать данные с начала года не нужно!

Строка 100. Дата получения дохода. Вносится период, за который были произведены начисления зарплаты. Период расчета ЗП — последний день месяца. В январе — 31 число.

В строке 100 вносим 31.01.2019

Строка 110. Дата удержания налога. Это срок окончательного расчета. Согласно трудового договора расчет сотрудниками у ИП Иванова — 15 числа следующего месяца. Поэтому, в строке 110 пишем — 15.02.2019

Строка 120.Срок перечисления налога. Указывается число, месяц, год перечисления подоходного налога.

Согласно законодательству, НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. В нашем случае, 16 февраля попадает на выходной день и переносится на понедельник 18 февраля.

Строка 120 выглядите так: 18.02.2019

Важно! В заполнении стр. 120 6-НДФЛ есть исключения(аб.2 п.6 ст. 226). Выплаты по отпускным и больничным листам можно заплатить сотрудникам позже, главное, не позднее месяца, в котором их выдали.

Строка 130. Сумма дохода до выплаты налога. Отражаем сумму фактически полученного дохода. За январь выплачено работникам 35.000 рублей.

Строка 130 = 35.000-00

Строка 140. Сумма удержанного НДФЛ.За январь было списано НДФЛ — 4.368 рублей.

Строка 140 = 4.368-00

Аналогично вносим информацию о выплатах работникам за февраль.

Строка 100 — 28.02.2019. Вносим по последнему дню месяца.

Строка 110 — 15.03.2019. Дата получения зарплаты.

Строка 120 — 18.03.2019 г. Плановая дата перечисления НДФЛ в бюджет. 16 марта выпадает на субботу, поэтому берем первый рабочий день 18 марта.

Строка 130 = 35.000-00. Сумма выплаченного дохода за февраль

Строка 140 = 4.368-00. Удержанный НДФЛ за февраль.

Раздел 2 отражает информацию о выплаченных суммах. Зарплата за март выдается 15 апреля 2019 года. Это начало следующего квартала. Поэтому, в данный отчет не попадает.

Полезные документы для скачивания

Скачать бланк 6-НДФЛ за 2019 год 

Скачать заполненный пример 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 год 

 Скачать все

Что будет, если не отчитаться по 6-НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 года истекает 1 апреля 2019 года. Если налогоплательщик опоздает со сдачей отчета, то ему грозит штраф: 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Если просрочили на один месяц, то заплатите 1000 руб, на 2 месяца — 2000 руб. и так далее.

Если в 10-дневный срок после крайнего срока, организация не отчитается по 6-НДФЛ, налоговая может заблокировать расчетный счет. На руководителя будет наложен административный штраф от 300 до 500 рублей.

Pin It on Pinterest

Share This