Какие и когда платит налоги ИП на УСН в 2019 году с работниками

Нетология

Индивидуальные предприниматели на УСН в течение 2019 года выплачивают авансовые платежи по налогу, а также фиксированные страховые взносы за себя и определенные расчетным путем взносы с заработной платы сотрудников. Дополнительно некоторые вносят платеж в размере 1% с выручки свыше 300 000 рублей, полученной в прошлом году.




Индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН в качестве режима налогообложения, в 2019 году освобождаются от следующих платежей:

  • НДС (исключение – импорт товаров);
  • НДФЛ с доходов ИП (в зависимости от выбранного режима предприниматель оплачивает 6 или 15% с выручки);
  • Имущественные налоги, если активы используются в предпринимательской деятельности.

Следует иметь в виду! Упрощенный режим налогообложения не освобождает ИП от расчетов по личным обязательствам перед налоговыми органами.

Помимо налога по упрощенке, все индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно оплачивать страховые взносы за себя по страхованию (временное освобождение действует для некоторых категорий ИП и регламентировано законодательством). В 2019 году установлен платеж в размере 29 354 рублей на пенсионное страхование, 6 884 рубля – медицинское. Если по итогам 2018 года выручка ИП составила более 300 000 руб., дополнительно оплачивается взнос в размере 1% от выручки.

При найме сотрудников индивидуальный предприниматель обязан ежемесячно отчислять страховые взносы за них, а также выступать налоговым агентом для перечисления НДФЛ с полученной работниками заработной платы. Также ИП должен отчитываться перед налоговыми органами и ФСС о начислениях страховых взносов путем предоставления деклараций по сотрудникам (4-ФСС, Расчет по взносам, 6НДФЛ, 2НДФЛ и т.д.).

Таблица 1. График платежей по налогам ИП на УСН в 2019 году с работниками

Платеж

Срок уплаты

Аванс по УСН

Ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода

Платеж по УСН по итогам 2018 года

УБРиР [CPS] RU

До 30 апреля. Если ИП прекращает деятельность, то обязательства по налогу должны быть исполнены до 25 числа месяца, следующего за тем, когда официально зарегистрировано закрытие ИП

НДФЛ с доходов работников

Не позднее следующего после выплаты дня (для перечисления отпускных исключение: НДФЛ должен быть перечислен до конца месяца, в котором отпускные были начислены)

Страховые взносы работников

Ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца (дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями)

Фиксированные взносы за себя

Не позднее 31 декабря

Дополнительный взнос при выручке свыше 300 тыс. рублей по итогам 2018 года

До 01 июля

Расчет налога

Сумма, необходимая к уплате по упрощенному режиму налогообложения, рассчитывается по следующей формуле:

Налог к уплате = налоговая ставка * база,

база зависит от выбранного режима налогообложения.

Доходы

Налоговая база – доходы ИП, полученные в ходе осуществления предпринимательской деятельности (подробнее о системе «доходы»).

Максимальная ставка: 6% (может быть уменьшена до 1% в некоторых регионах).

Возможность уменьшить платеж: ИП с наемными работниками имеет право уменьшить необходимый к перечислению налог на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников, но не более чем на 50%. В расчет принимаются только суммы, фактически перечисленные в этом отчетном периоде.

Практический пример

ИП Попова занимается оптовой торговлей по УСН (доходы). В штате 5 сотрудников, за которых в течение 2018 года были уплачены страховые взносы (83 690 рублей). Также Попова оплатила страховые взносы за себя в полном объеме. Выручка за отчетный период составила 3560 тыс. рублей.

Расчет:

356 0000 * 6% = 213 600 рублей.

Общая сумма фактически уплаченных страховых взносов: 118 460 рублей.

Уплаченные суммы составляют более 50%, поэтому налог может быть уменьшен только наполовину: 213 600 / 2 = 106 800 рубля.

Стоит иметь в виду! Авансы перечисляются ежеквартально, и необходимо анализировать каждый квартал отдельно.

Доходы минус издержки

Налоговая база – полученные доходы ИП уменьшаются на понесенные расходы, относящиеся к данному виду деятельности, включая и страховые взносы за сотрудников и себя (подробнее о режиме упрощенки «доходы минус расходы»).

Максимальная ставка: 15%, может быть уменьшена до 5% в отдельных регионах (и до 3% в Севастополе).

Минимальный платеж: не менее 1% от выручки ИП. Если при расчете сумма оказывается меньше, то предприниматель оплачивает минимальный налог независимо от расчета.

Практический пример

В 2018 году выручка ИП Поповой составила 356 7800 рублей, а расходы – 2 478 000. В регионе установлена стандартная 15% ставка по УСН.

3 567 800-247800 = 1 089 800 * 15% = 163 470 рублей.

3 567 800 * 1% = 35 678 рублей.

Полученный расчетным путем налог более 1% с выручки, поэтому он и подлежит оплате.

Страховые взносы

Страховые взносы за сотрудников оплачиваются в ИФНС по месту регистрации ИП. Оплата осуществляется в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями.

Следует иметь в виду! Плата по страхованию от несчастных случаев на производстве по-прежнему осуществляется в территориальное отделение ФСС.

Размер начисления:

  • пенсионное страхование – 22% (10%, если начисления по сотруднику превысили 1150 тыс. рублей);
  • медицинское – 5,1%;
  • социальное – 2,9% (0%, если начисления по сотруднику превысили 865 тыс. рублей);
  • травматизм: зависит от категории профессионального риска.

Оплата

Индивидуальный предприниматель может оплачивать УСН, страховые взносы за сотрудников и себя несколькими способами:

  • удаленно через систему интернет-банка;
  • в банковском учреждении при предъявлении заполненного платежного поручения.

При заполнении платежного поручения следует обратить внимание:

  1. Личные данные ИП;
  2. Данные ИФНС России, банковские реквизиты (можно уточнить в инспекции или на официальном сайте налоговой);
  3. Сумма;
  4. КБК;
  5. Период;
  6. ОКТМО;
  7. Назначение платежа.

Примечание! Следует обратить внимание на статус налогоплательщиков: по своим налогам ИП ставит статус 01, как налоговый агент по НДФЛ – 02, как плательщик взносов за сотрудников – 09.

Рис. 1. Образец п/п для перечисления авансов по УСН (6%)

Скачать заполненный образец для перечисления авансов в 2019 году по УСН 6% Док.1.

Рис. 2. П/п по УСН (доходы минус расходы)

Скачать образец п/п для уплаты авансовых платежей по УСН доходы, уменьшенные на расходы Док.2.

Веб-Займ [CPS] RU

Pin It on Pinterest

Share This