Какие и когда платит страховые взносы ИП за себя в 2019 году

Все ИП обязаны платить страховые взносы за себя. В 2019 году они имеют фиксированный размер – 29 354 руб. на ОПС и 6 884 руб. на ОМС. Оплата производится одной суммой или распределяется частями, что позволяет распределять финансы и уменьшать налоговую нагрузку в том или ином квартале. Некоторые ИП должны будут оплатить дополнительный взнос с выручки.




До 31.12.2019 все индивидуальные предприниматели должны оплатить фиксированные страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому личному страхованию. Данные платежи зачисляются на счет ИФНС России по месту жительства и могут проходить как единоразово, так и с разбивкой по кварталам, месяцам и т.д.

Таблица 1. Общий порядок уплаты и размер платежа

Страховой взнос

Срок уплаты

Место

Размер платежа

Обязательное пенсионное страхование

До 31 декабря 2019 года

Инспекция налоговой службы по месту регистрации

Фиксированная сумма – 29 354 рублей

Обязательное медицинское страхование

Фиксированная сумма – 6 884 рублей

1% от выручки свыше 300 тыс. рублей

До 01 июля 2019 года за 2018, до 01.07.20 – за 2019 год

Определяется расчетным способом с учетом ограничения максимального размера взносов: 23 4832 рубля

Примечание! Дополнительный взнос в размере 1% от выручки свыше 300 тыс. рублей уплачивают только те ИП, доход которых превысил лимит по итогам 2018 г.

Исключения

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году должны оплачивать все, независимо от того, какую систему налогообложения они выбрали или какую выручку получили. Законодательством предусмотрено временное освобождение от выплат в некоторых случаях:

  • в период прохождения военной службы по призыву;
  • во время отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (ограничения – не более 6 лет за время регистрации ИП);
  • при уходе за инвалидами I группы, ребенком-инвалидом или пожилыми старше 80 лет;
  • при проживании с военным супругом, работающим по контракту в местности, в которой невозможно осуществлять трудовую деятельность по причине отсутствия рабочих мест (ограничение – не более 5 лет);
  • в период проживания за пределами РФ с супругами – работниками дипломатических представительств и консульств, а также определенных международных компаний (список утверждается Правительством РФ). Ограничение – максимальное освобождение на 5 лет.

Условия получения освобождения от платежей:

  • В льготный период предпринимательская деятельность не осуществляется.
  • В ИФНС по месту регистрации ИП подано заявление, составленное в унифицированной форме, с указанием причин освобождения от уплаты индивидуальных страховых взносов.

Скачать заявление в PDF формате для заполнения и предоставления в ИФНС. Док 1

Пример расчета платежа за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался в налоговой инспекции не с начала года или прекратил деятельность до 31 декабря, то размер уплачиваемых взносов определяется расчетным путем пропорционально отработанным месяцам:

Страховой взнос = фиксированная величина / 12 * количество месяцев, на которые производится расчет.

Дополнение! При расчете платежа за неполный месяц сумма определяется пропорционально количеству календарных дней по дату государственной регистрации решения о прекращении предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Практический пример

Крокеров Иван Захарович зарегистрировался в ИФНС по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя 22 марта 2019 года.

Расчет обязательных страховых взносов за отчетный период.

  1. Обязательное пенсионное страхование:

    29354 / 12 * 9 = 22015 руб. 50 коп. – за полные месяцы

    29354 / 12 / 31 * 10 = 789 руб. 09 коп. – платеж за март (с учетом даты регистрации)

    Всего за 2019 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 22804,59 рублей на личное пенсионное страхование.

  2. Медицинское страхование рассчитывается аналогично:

    6884 / 12 * 9 = 5163 рубля – за полные 9 месяцев предпринимательской деятельности.

    6884 / 12 / 31 * 10 = 185 руб. 05 коп. – за март.

    Всего за 2019 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 5348 руб. 05 коп. на личное медицинское страхование.

  3. Так как Крокеров зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя только в 2019 году, дополнительных процентов с выручки свыше 300 тыс. у него нет – расчет по итогам 2019 года будет произведен до 01 июля 2020 года.

Оплата

Страховые взносы за себя индивидуальный предприниматель перечисляет на расчетный счет налоговой инспекции по месту регистрации (ИФНС не зависит от места фактического осуществления деятельности). Платеж производится дистанционно при наличии договора банковского обслуживания или по сформированному платежному поручению в любом банке, обрабатывающем расчеты с бюджетом.

Реквизиты для перечисления взносов уточняются при личном посещении инспекции или через онлайн-сервис ФНС: информация отображается при вводе места регистрации юридического лица или по коду налоговой (код налоговой дополнительно указан в регистрационных документах ИП).

Рис. 1. Автоматическое определение платежных реквизитов

В платежном поручении необходимо указать:

  1. личные данные налогоплательщика;
  2. реквизиты инспекции, в которой плательщик зарегистрирован в качестве ИП;
  3. сумму платежа;
  4. период (данные платежи являются фиксированными на год, поэтому независимо от разбивки в строке периода устанавливается значение ГД.00.2019;
  5. кбк (остались неизменными);
  6. 182 102 02140 06 1110 160 – ОПС;
  7. 182 102 02103 08 1013 160 – ОМС;
  8. ОКТМО (значение зависит от налоговой инспекции);
  9. назначение платежа.

Примечание! В 2019 году при неправильном оформлении платежного поручения ФНС может самостоятельно уточнить поступивший платеж (Подробнее обо всех изменениях для ИП).

Рис. 2. Заполненное п/п для оплаты личных взносов ОПС

Скачать образец платежного поручения на оплату фиксированных взносов на пенсионное страхование в 2019 г. Док.2.

Рис. 3. Заполненное п/п для оплаты личных взносов ОМС

Скачать образец платежного поручения на оплату фиксированных взносов на медицинское страхование 2019 г. Док.3.

Распределение налоговой нагрузки в течение года

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по УСН (доходы) или ЕНВД, имеют право уменьшать свои текущие авансовые или квартальные платежи по налогам на суммы страховых взносов, фактически уплаченных в данном периоде. Поэтому распределение уплаты позволит сократить финансовую нагрузку в определенные периоды, что выгодно особенно при сезонных работах (например, розничная торговля шлангами для полива).

При этом ИП без наемных работников может уменьшать платеж на всю перечисленную в ИФНС сумму, а ИП с сотрудниками не более чем на 50%.

Следует иметь в виду! При совмещении нескольких режимов уплаченные взносы могут уменьшать платеж только по одной из систем налогообложения.

Pin It on Pinterest

Share This