Книга доходов и расходов: кому она нужна и как ее правильно вести

Нетология

Общие правила

Организации, освобожденные от ведения бухучета, обязаны фиксировать свои финансовые операции. Регистром для этих записей служит КУДиР. На основе внесенной в нее информации рассчитывается налогооблагаемая база и подтверждается право применения той или налоговой схемы.

Иметь такой документ положено двум категориям субъектов хозяйствования: юрлицам с упрощенкой, а также ИП на патенте, едином сельхозналоге, основном режиме и «индивидуальным упрощенцам».

Скачать бланк excel книги доходов и расходов для ИП при УСН 2018‒19. 

При наличии патента (получить формат для ПСН) заполняют формат, состоящий из страницы с данными о компании и единственного табличного раздела. Плательщики ЕСХН (скачать бланк) оформляют документ, который включает главную страницу и 2 табличных формы.

Скачать бланк книги учета доходов и расходов ИП на ОСНО 

А вот на «вмененке» КУДиР не ведут: база налогов зависит не от оборотов, а от решений законодателей и того, чем занимается компания.

Что нужно соблюдать независимо от вида налогообложения.

  • Порядок строк должен соответствовать датам на документах первички;
  • С завершением налогового периода старую книгу закрывают и хранят не менее 4 лет;
  • Заполняют в типографском журнале или на компьютере. КУДиР также можно вести в различных дистанционных сервисах бухгалтерии;
  • Бумажный журнал прошивают до появления записей и визируют;
  • По завершении отчетного периода компьютерный вариант выводят на печать, прошнуровывают и визируют подписью руководителя (без печати);
  • Созданный журнал нигде не нужно регистрировать;
  • ФНС может, но не обязана запросить КУДиР во время камеральных проверок и в период подачи годовой отчетности;
  • Непредоставление документа при требовании проверяющих карается наказанием ИП в 200 рублей и штрафом 10 тыс. рублей в отношении предприятия. Отсутствие книг за несколько периодов или их отсутствие с точки зрения ФНС — признак сокрытия налогов, штраф в этом случае составит 30‒40 тыс. рублей.
  • Если счет компании (ИП) пополнен не в результате торговой операции, или увеличен уставной капитал, результат этих действий не подлежит фиксации в журнале.
  • Отсутствие деятельности у зарегистрированного предприятия не дает права проигнорировать обязанность заполнения или демонстрации КУДиР по запросу контролеров.
УБРиР [CPS] RU

Образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН за 2018 год для ИП с нулевой декларацией можно скачать здесь. Даже в случае отсутствия деятельности КУДиР нужно заполнять обязательно. При этом, данные вносят только на титульный лист (сведения об организации) плюс заполняют раздел IV, куда записывают цифры платежей в ПФРОМС.

Ещё: Выбираем режим для ИП

Как вести КУДиР ИП на УСН

С 2017 года формат был изменен, поэтому при заполнении обратите на это внимание и используйте шаблон, действующий в текущем году.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов для ИП при УСН 2018‒19 

Любой финансовый документ требует точности заполнения. Чтобы не ошибиться в случае с КУДиР, изучите информацию ниже и воспользуйтесь приведенными примерами. Боитесь сделать ошибки? Передайте ответственность за заполнение документа профильным специалистам, например, сотрудникам сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя не только работу по оформлению КУДиР, но и наведут порядок в бухгалтерской отчетности компании.

Первый лист — информация об организации

Этот раздел заполнить несложно: графа Дата совпадает с датой первой записи в книге, поле ОКУД трогать не надо, а ОКПО вписывают при наличии кода, полученного от Росстата. Отличие заполнения КУДиР для ООО от документа для ИП — в проставлении юридического адреса вместо личного и добавлении КПП к ИНН (для ИП необходим только ИНН).

Важно не забыть указать выбранный режим налогообложения: 6% «Доходы» или 15% «Доходы минус расходы». Для этого на титульном листе есть специально отведенная графа и от этого зависят особенности ведения журнала.

Книга учета доходов и расходов для ООО не отличается от формата ИП, ее шаблон для заполнения можно скачать бесплатно здесь.

Часть I

Сюда входят поквартальные таблицы, куда и записывают траты и приходы. Столбик 1 — это №ПП, во второй вносят данные «первички» — дату, номер (банковской платежки, накладной, БСО, кассового отчета). Записи по БСО оформляют одним днем через выписывание ПКО, по остальным видам вносят каждую операцию в новую строчку. Транзакции разных дней не подлежат объединениюразделению.

Скачать бесплатно PDF формат образца бланка книги учета доходов и расходов 2018-19 года для ИП на УСН 

В третьей колонке в произвольной форме описывают характер произведенной транзакции. Колонки 4‒5 — поступления и траты. Возвраты проставляются в колонку поступлений с отрицательным знаком.

Столбик № 5 предназначен лишь для компаний с УСН 6%.

Проверить правильность заполнения итогов 2018 года поможет образец заполнения книги учета доходов и расходов для ИП на УСН.

Часть II — Затраты на активы

Раздел для плательщиков налога УСН «15%». В этой части издержки на материальные (основные средства, используемы больше года) и нематериальные активы (интеллектуальные, авторские и т.д). Не имеет значения, покупал ли предприниматель эти активы или создавал сам.

Часть III — Убытки для снижения налогооблагаемой базы

Этот раздел предназначен для предприятий с налоговым режимом УСН «15% Доходы минус расходы». Убытки текущего периода, вносимого сюда, можно переносить на следующие налоговые периоды.

Часть IV — Траты, снижающие налогооблагаемую базу

Эта часть для социально значимых отчислений — пособия и социальные взносы (включая добровольное пенсионное страхование, листы нетрудоспособности за счет компании). Причём, это единственная часть документа, куда затраты вносят упрощенцы с режимом УСН 6.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов за 2018 год для ИП на УСН 6% « Доходы» не отличается кардинально от такового для остальных упрощенцев. Основное отличие — они нигде не заполняют графы с издержками, кроме раздела IV: с 2019 года ИП, ведущие деятельность по этому режиму налогообложения получили возможность вносить отчисления на страховые взносы в КУДиР, но такой подход распространяется только на ИП без работников.

Книга доходов и расходов 2018-19 для ИП имеет ещё одну часть, заполняемую только при УСН «доходы минус издержки». Это часть V — торговый сбор для уменьшения налогообложения, применимый в случае, если ИП является плательщиком торгового сбора.

Подробнее о том, как заполнить декларацию по упрощенному режиму налогообложения читайте в статье Подробно разбираем УСН

Учет доходов и расходов ИП на ОСНО

Учет по общему режиму сложнее сам по себе, и книга доходов и расходов ИП на ОСНО кардинально изменена по сравнению с «упрощенной».

В части I формата КУДиР по ОСНО есть следующие табличные подразделы:

  • Сырье: покупка и расход
  • Производственные полуфабрикаты.
  • Вспомогательное сырье.
  • Другие приобретенные и израсходованные материалы (электричество, вода, бензин).
  • Стоимость продуктов и услуг.
  • Готовая и отпущенная продукция.

При заполнении этого варианта книги доходов и расходов легко запутаться в множестве столбцов и разделов. Чтобы этого не произошло, посмотрите образец заполнения книги доходов и расходов ИП на ОСНО — он поможет сделать работу правильно. В каждой таблице представлены формулы для расчета всех показателей.

Разделы II‒IV посвящены амортизации основных фондов.

Раздел V содержит налоги, заработную плату сотрудников и прочие выплаты.

Раздел VI посвящен НДФЛ по итогам отчетного периода, на основании этого раздела сотрудникам рассчитывают и выдают справки 3-НДФЛ.

Дополнительные нюансы на этом налоговом режиме:

  • Транзакциями на ОСНО считаются полностью проведенные операции. Аванс, отгрузка ТМЦ без получения денег, возврат ранее проведенных платежей в журнал не заносят. Это так называемый кассовый метод расчета доходов и расходов.
  • При этом режиме вносят НДС.
  • При ведении нескольких видов предпринимательства можно вести одну книгу с разделением их внутри по направлениям бизнеса, а не заводить для каждого отдельную КУДиР.

Узнайте больше: ОСНО без работников

Автор Легкий Сергей

Веб-Займ [CPS] RU

Pin It on Pinterest

Share This