Когда сдавать бух отчетность на УСН

Своевременно подготовить отчет и сдать его в установленные сроки просто. Главное систематизировать контрольные даты и вовремя вносить платежи, так как одной из мер воздействия является блокировка расчетного счета, что негативно отразится на ведении деятельности.



Сдача бухгалтерской отчетности на УСН

Срок предоставления отчетности

Бухгалтерскую отчетность, в зависимости от регламентированных сроков, сдают с учетом переноса с выходных дней. В 2019 году также много праздничных дней, поэтому при попадании срока на один из них сдачу перенесут на первый рабочий день. У бухгалтера будет больше времени для подготовки и отправления отчетов. Рассмотрим принципиальные изменения в сдаче бухгалтерской отчетности на УСН с учетом изменений, вступивших в силу 1 августа 2018 года.

Таблица 1. Срок сдачи отчетности УСН в 2019 году

Наименование отчета

Дата представления по закону в 2019 году

Декларации:

 

УСН

ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля

Налог на имущество

1 апреля

Транспортный налог

1 февраля

Земельный налог

1 февраля

Прибыль

28 марта

ЕНВД за 4 квартал

21 января

НДС за 4 квартал

25 января

Бухгалтерская отчетность

1 апреля

СЗВ-М за декабрь 2018

15 января

6-НДФЛ

1 апреля

4-ФСС

25 января – в электронном виде, 21 января – на бумажном носителе

2-НДФЛ

1 апреля – признаки 1 и 3

 

1 марта – признаки 2 и 4

Расчет по страховым взносам

30 января

СЗВ-стаж

1 марта

Сведения о среднесписочной численности

21 января

ВАЖНО: За 2018 год утвержден упрощенный порядок предоставления отчетности – сдавать декларацию по УСН не нужно ИП и юридическим лицам, которые весь год использовали онлайн-кассы и налоговой базой являются «Доходы».

Статья 346.23 НК регламентирует иные сроки для предоставления декларации, а именно до 25 числа месяца, следующего за наступлением событий:

  • при окончании ведения деятельности на УСН;
  • если было утрачено право на применение системы налогообложения.
Таблица 2. Сдача бух отчетности на УСН по кварталам в 2019 году

Вид отчета

Срок сдачи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Декларации:

 

 

 

 

УСН

 

 

 

ООО – 01.04.2020,

ИП – 30.04.2020

Налог на имущество

30.04

30.07

30.10

30.04.2020

Транспортный налог

 

 

 

03.02.2020

Земельный налог

 

 

 

03.02.2020

Прибыль

29.04

29.07

28.10

30.03.2020

ЕНВД

22.04

22.07

21.10

20.01.2020

НДС

25.04

25.07

25.10

27.01.2020

Бухгалтерская отчетность

 

 

 

01.04.2020

СЗВ-М

15.02.

15.03

15.04

15.05

17.06

15.07

15.08

16.09

15.10

15.11

16.12

15.01.2020

6-НДФЛ

30.04

31.07

31.10

01.04.2020

4-ФСС на бумаге

22.04

22.07

21.10

20.01.2020

4-ФСС в электронной форме

25.04

25.07

25.10

27.01.2020

2-НДФЛ

 

 

 

01.04.2020

СЗВ-стаж

 

 

 

02.03.2020

Сведения о среднесписочной численности

 

 

 

20.01.2020

Особенности расчета и перечисления платежей

При переводе средств в ФНС нужно обратить внимание на отдельные аспекты:

  1. При оплате налога на прибыль с выручки КБК 182 105 010 110 110 00110, а с доходов за вычетом расходов 182 105 010 210 110 00110. Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.
  2. Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах. Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.
  3. Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.

Учет в Книге доходов и расходов

В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.

В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.

Требования к заполнению книги учета доходов и расходов:

  1. Новый документ каждый календарный год.
  2. Данные фиксируются накопительным итогом.
  3. Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
  4. Заполнять можно ручным или машинописным способом.
  5. Суммы отражаются в рублях и копейках.
  6. В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
  7. Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
  8. Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.

В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах. Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов. В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».

ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.

Штрафы за отчетность по УСН

За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.

Таблица 3. Перечень санкций

Тип отчета

Сумма штрафа

Блокирование расчетного счета

Бухгалтерская отчетность, расчет по налогу

200 руб. за каждый документ

Нет

Декларация по налогу и взносам, 4-ФСС

5% от недополученной в бюджет суммы

Да

6-НДФЛ

1 000 рублей за 30 дней после отчетной даты

Да

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ

500 рублей за человека

Нет

Сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году

После окончания каждого квартала не позднее 25 числа следующего за ним месяца нужно оплатить авансовые платежи по налогу. Для удобства ознакомления все сведения собраны в таблицу.

Таблица 4. Информация о сроках оплаты платежей в бюджет

Дата оплаты

Наименование платежа

1 апреля

Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 1 квартал 2019 года

25 апреля

Авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2019

30 апреля

Налог УСН за 2018 год

1 июля

Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2 квартала года, в том числе % в ПФР, если по итогам 2018 года сумма дохода превысила 300 000 рублей

25 июля

Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие

1 октября

Взносы за пенсионное и медицинское страхование за 3 квартал

25 октября

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев

31 декабря

Оплатить взносы за страхование по итогам 4 квартала

Видео: