Фото: jarmoluk / Pixabay

Если вы решили открыть ИП, но не знаете какой режим налогообложения выбрать, то данная информация поможет раскрыть вам основные нюансы по вопросам с налогами и взносами.

Содержание

  • Краткая таблица сравнения режимов
  • ОСНО (ОРН)
  • УСН
    • Что заменяет
    • Условия применения
    • Объект налогообложения и ставка
    • Вычет взносов
  • Патентная система (ПСН)
    • Заменяет
    • Кто имеет право?
    • Порядок расчета
  • ЕНВД
  • ЕСХН
  • Какие обязательные взносы платит ИП?

Краткая таблица сравнения режимов

Для полного сравнения используйте приведенную информацию ниже.

ОСНО (ОРН)

Ставка налога — 13%

Общая система (режим) налогообложения при регистрации является системой по умолчанию, то есть, если не выбрать другую, то будет она.

Обязательные условия для применения общей системы:

  • Необходимость лицензии для работы.
  • Ввоз товаров из зарубежья.
  • Численность работников более 100, большая используемая площадь и т. п.
  • Товарооборот более 60 млн руб. за год.

На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие — уплата НДС. Часто предприниматели на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, потребуется грамотный бухгалтер.

Переходя на общий режим налогообложения, предприниматель получает ряд преимуществ. Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. Не важны показатели выручки и численности. Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, предпочитающих покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

УСН

Что заменяет

  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • НДС, за исключением ситуций при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Условия применения

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

  • Сотрудников — менее 100 человек;
  • Доход — менее 150 млн.руб.
  • Остаточная стоимость — менее 150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы;
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ).

Объект налогообложения и ставка

Для упрощённой системы налогообложения ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка налога может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя ставка по налогу может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:

  • в отношении периодов 2015 — 2016 годов — до 0%,
  • в отношении периодов 2017 — 2021 годов — до 3%, в случае, если объектом налогообложения является «доходы минус расходы.

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена ставка в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Вычет взносов

При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по нему) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50% ограничения.

Подробнее: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/envd/

ЕСХН

Ставка — 6%

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный режим, разработанный и введенный специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Важным условием является наличие дохода от сельскохозяйственной деятельности более 70% от общей суммы. Если к концу отчетного периода будет меньше 70%, то весь год будет пересчитан по общему режиму.

ЕСХН заменяет:

  • НДФЛ (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
  • налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)
  • НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Подробнее: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/eshn/

Какие обязательные взносы платит ИП?

Все предприниматели в обязательном порядке, помимо налогов, платят за себя (даже без работников) так называемые фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, размер которых ежегодно меняется, как правило, в большую сторону. Их платят до 31 декабря.

Дополнительно индивидуальные предприниматели платят страховые взносы, исчисленные уже с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период. Их уплачивают не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

Расчетный период Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
2017
  • в случае, если доход плательщика не превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*12*26% = 23400 руб.);
  • в случае, если доход плательщика превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 руб., но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес. (7500*26%*8*12 мес.)

Общая сумма не должна превышать 187 200 руб.

1 МРОТ х 5,1% х 12

(7500*5.1%*12 мес. = 4 590 руб.)

2018
  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 26 545 руб.;
  • в случае, если величина дохода плетельщика превышает 300 000 руб.
  • в фиксированном размере 26 545 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.,но не более 8х26 545 руб.Общая сумма не должна превышать 212 360 руб.
в фиксированном размере 5 840 руб.
2019
  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб.;
  • в случае, если величина дохода плетельщика превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб.

Общая сумма не должна превышать 234 832 руб.

в фиксированном размере 6 884 руб.
2020
  • в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб.,
  • в фиксированном размере 32 448 руб.;
  • в случае, если величина дохода плетельщика превышает 300 000 руб.
  • в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб.

Общая сумма не должна превышать 259 584 руб.

в фиксированном размере 8 426 руб.

Источник: https://www.nalog.ru/rn77/ip/in_premip/

ИП, выбравшие УСН 6% или ЕНВД, дополнительно снижают сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. См. выше в условиях каждой системы.

Pin It on Pinterest

Share This