Основные виды налоговых льгот: кто имеет право на получение

Нетология

Налоговые льготы и их виды

Налоговые льготы создают определенные преимущества для некоторых категорий налогоплательщиков, смягчают налоговое бремя. Налоговые льготы – это, если говорить кратко, привилегии, которые государство предоставляет физическим и юридическим лицам.

В зависимости от уровня, на котором были приняты послабления, различают 3 категории налоговых льгот:

  1. Федеральные – предусмотрены Налоговым кодексом РФ.
  2. Региональные – разработаны на региональном уровне.
  3. Местные – приняты постановлением органов местного самоуправления.

Налоговые льготы могут выступать в виде изъятия, скидок, освобождений. Расскажем подробно о каждом виде льгот.

Изъятия

Подразумевают выведение из-под налогообложения конкретных объектов. В зависимости от времени действия могут быть постоянными – действуют на протяжении неограниченного периода, и точечными – предоставляются на ограниченный срок. По охвату льготников распространяются на всех налогоплательщиков или на отдельную категорию лиц.

Существует два варианта изъятий. Первый вариант — из совокупного дохода или прибыли вычитается часть суммы, которая не подлежит налогообложению.

Перечень объектов, которые не подлежат налогообложению

Для физических лиц

Для юридических лиц

Поощрения за выдающиеся достижения

Материальная помощь, которая выделяется пострадавшим во время пожара, наводнения или иных стихийных бедствий

Пособия по беременности и родам, пенсии, иные социальные начисления

Прибыль, которая поступила в порядке дарения или была унаследована

Поступления от реализации продуктов для детского питания

Имущество, которое было получено в рамках целевого финансирования

Доходы от производства технических приспособлений, предназначенных для людей с ограниченными физическими возможностями

Второй вариант изъятия относится к имущественным налогам – из-под налогообложения выводят отдельные виды имущества (ст. 220 НК РФ).

Скидки

Этот вид налоговой льготы выражается в уменьшении налоговой базы. В зависимости от ограничений различают:

  • Лимитированные – подразумевают исключение из налогооблагаемой базы какой-то части суммы. Пример лимитированной налоговой льготы – социальный вычет, то есть плательщику НДФЛ полагается частичная компенсация расходов на медицинское обслуживание и образование. Максимальный лимит — 120 000 руб. в год.
  • Безлимитные – допускается возможность полного обнуления налоговой ставки. Это возможно в отношении НДС при экспорте товаров, налога на прибыль для медицинских, культурных, образовательных учреждений.

Универсальные скидки распространяются на все категории налогоплательщиков, например, имущественный вычет. Либо привилегии устанавливаются на отдельные объекты налогообложения – льготная ставка НДС на некоторые категории товаров.

Самый распространенный вид скидок, предоставляемых налогоплательщикам – налоговые вычеты.

УБРиР [CPS] RU

Таблица налоговых льгот в виде вычета

Вид вычета

Характеристика

Стандартный — перечень граждан, которые могут рассчитывать на стандартный вычет, содержится в ст. 218 НК РФ

Распространяется на официально устроенных работающих граждан, налоговых резидентов РФ.

Социальный — список оснований для предоставления вычета – в ст. 219 НК РФ

Применение налоговой льготы предусмотрено для компенсации затрат на социальные нужды – лечение, обучение, благотворительные взносы.

Имущественный

Предоставляется при покупке недвижимости, в т. ч. распространяется и на проценты по ипотеке.

Профессиональный — использовать налоговую льготу могут индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, а также другие категории населения, которые практикуют в частном порядке – по договору ГПХ

Распространяются на гонорары и авторские вознаграждения за разработку новаторских изобретений, создание произведений искусств.

Освобождения.

Вид налоговой льготы, если говорить кратко, подразумевает смещение сроков уплаты налога. Различают несколько видов.

Отсрочка, рассрочка по уплате налогов – уплата налога переносится на более поздний срок. При отсрочке долг погашается единовременно с внесением всей суммы, рассрочка предусматривает поэтапную выплату. Использование налоговой льготы возможно по одному или нескольким налогам, которые зачисляются в федеральный бюджет. Это касается налога на прибыль, на добавленную стоимость, водного налога, акцизов. Срок рассрочки – от года до трех лет. Право на послабление имеет налогоплательщик, у которого возникли непредвиденные обстоятельства, препятствующие своевременной уплате налога:

  • Компании нанесен ущерб в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы.
  • Уплата единовременного налога повышает риск банкротства предприятия.
  • Несвоевременная оплата гос. заказа, выполненного компанией, либо задержка с поступлением бюджетного финансирования.
  • Сезонный характер работ или услуг.

Полный список оснований для предоставления отсрочки или рассрочки указан в п. 2 ст. 64 НК РФ.

Инвестиционный налоговый кредит – преимущество налоговой льготы, в том, что плательщик в течение определенного времени вносит уменьшенные платежи по налогам. По завершении этого периода необходимо выплатить накопившуюся задолженность плюс проценты.

Льгота распространяется на следующие виды налогов: на прибыль, земельный, транспортный, на имущество организаций. Сроки кредита – от 1 до 10 лет. Инвестиционный кредит компания получает в следующих ситуациях:

  • проводит опытно-конструкторские или научно-исследовательские работы, несет расходы на техническое перевооружение производственных мощностей;
  • выполняет особо важный госзаказ, в том числе оборонный;
  • ведет внедренческую или инновационную деятельность, например, занимается разработкой новых видов материалов, сырья;
  • инвестирует в проекты по строительству объектов с максимальным классом энергоэффективности;
  • включена в реестр зоны территориального развития.

Возврат суммы налога, уплаченного ранее, или его части – предусматривает перечисление плательщику средств, уплаченных в предыдущем налоговом периоде. Поводом для возврата может послужить внесение авансовых платежей сверх фактической суммы, технические ошибки в расчетах. После подачи заявления налоговая вернет переплаченную сумму, при условии, что у налогоплательщика нет недоимки по налогу того же вида.

Зачет налога, уплаченного ранее – применяется для предотвращения двойного налогообложения. Если российская компания перечислила налог на прибыль в бюджет другой страны, то в РФ эта сумма будет засчитана в счет уплаты налога.

Как получить льготу физическому лицу

Для смягчения налогового бремени должно быть одно из оснований:

  • Человек имеет статус льготника – инвалид 1 или 2 группы, ветеран ВОВ, пенсионер, многодетная мать и т. д.
  • Деньги были потрачены на социальные нужды – государство вернет налог, уплаченный в отношении этой суммы.
  • В собственности находится объект, на который распространяются государственные преференции. Например, автомобиль с низкой мощностью.

Основные налоговые льготы, которые предоставляются физ. лицам:

  • налоговые вычеты;
  • имущественный вычет;
  • льготы по транспортному и земельному налогам.

Читайте по теме: 5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018—2019 годах

Налоговые льготы носят заявительный характер, поэтому предоставляются только по заявлению физического лица. Для оформления льготы нужно обратиться либо непосредственно к своему работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию. К заявлению прилагают пакет документов:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус льготника – пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т. д.;
  • договор на оказание медицинских услуг, справки, подтверждающие покупку лекарств, договор на оказание образовательной деятельности – для получения социального вычета;
  • справка о составе семьи, свидетельства о рождении детей – для стандартного вычета;
  • договор купли-продажи недвижимости, ипотечный договор, свидетельство о праве собственности – для имущественного вычета;
  • документы на автотранспорт, дом или другое имущество – для получения льготы по имущественному налогу.

Точный перечень документов можно уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.

Льготы для юридических лиц

Особые преференции государства полагаются компаниям, ведущим определенные виды деятельности, в их числе:

  • общественные объединения, которые защищают интересы инвалидов;
  • учреждения, ведущие деятельность в социально значимых направлениях – медицина, культура, образование;
  • религиозные, благотворительные организации;
  • унитарные предприятия;
  • производители фармацевтической продукции;
  • компании, которые занимаются научными разработками;
  • ботанические сады, национальные заповедники;
  • сельскохозяйственные компании;
  • предприятия, которые расположены в особой экономической зоне.

Еще больше информации в статье Налоговые каникулы: кто может не платить в 2019 году

Отдельные послабления могут быть установлены на региональном уровне, например, в Московской области, к льготной категории относятся организации, в которых свыше 50% персонала составляют инвалиды.

Имеете ли вы право на льготу? Получить бесплатную консультацию по юридическим вопросам, связанным с предоставлением налоговых льгот, можно с помощью бесплатного приложения Главбух Ассистент.

Как получить льготы юридическому лицу?

У компаний есть две возможности получить льготу:

  1. Автоматически применять льготные ставки налога при исчислении налога. Но в ходе проверок, которые устраивают налоговые органы, нужно документально подтвердить право использовать налоговые послабления.
  2. Предварительно подать соответствующее заявление в налоговую. Чаще это касается региональных льгот, в частности, при необходимости получить налоговый вычет. В этом случае к заявлению прилагают пакет документов: учредительные документы компании, свидетельства ИНН и ОГРН, декларация за прошлый отчетный период, свидетельства о праве собственности на имущество, которое подпадает под льготу, документы, подтверждающие право на вычет и др.

Уточнить список документов, которые нужны для назначения льготы, можно в налоговой инспекции.

Читайте также по теме:

  • Налоговые льготы для ИП
  • Медицинские организации получат дополнительные налоговые льготы

Автор Ирина Климакина

Веб-Займ [CPS] RU

Pin It on Pinterest

Share This